隨著電子專票在全國(guó)鋪開，“反洗票”系統(tǒng)即將上線了！老板和會(huì)計(jì)要注意了，今后稅局將跟蹤監(jiān)控開出的每一張發(fā)票！

隨著電子專票在全國(guó)慢慢鋪開，另一個(gè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理系統(tǒng) ——“反洗票”系統(tǒng)也要上線了，目的是為了加強(qiáng)增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)全流程監(jiān)控。

日前，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公開發(fā)布了《反洗票系統(tǒng)需求文檔項(xiàng)目中標(biāo)公告》，意味著這套能實(shí)施追蹤每一張發(fā)票的離上線啟用不遠(yuǎn)了。

而之前公開發(fā)布的《反洗票系統(tǒng)需求文檔項(xiàng)目合同書》，就反洗票系統(tǒng)做了明確的闡述。

1、反洗票將通過對(duì)接增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、金三系統(tǒng)、稅收決策支持平臺(tái)、預(yù)警快系統(tǒng)、電子稅務(wù)局及出口退稅審核等系統(tǒng)，構(gòu)建靈活的反洗票風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)服務(wù)體系，深入挖掘稅務(wù)大數(shù)據(jù)資源價(jià)值，制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票疑點(diǎn)數(shù)據(jù)智能化提取。

2、反洗票將通過納稅人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票溯源、銷項(xiàng)發(fā)票穿透跟蹤、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票相關(guān)性分析、開票量及開票行為異常波動(dòng)分析、開票量與生產(chǎn)能力匹配度分析以及上下游客戶關(guān)聯(lián)分析等手段對(duì)存在申報(bào)、開票異常的納稅人進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控管理，降低“洗票”風(fēng)險(xiǎn)。

“洗票被查”！涉案200億！

1600家公司！15個(gè)省市！

近日重慶警方破獲一特大“洗票”案，搗毀窩點(diǎn)12個(gè)、抓獲犯罪嫌疑人64人、查獲發(fā)票3682份、凍結(jié)涉案資金2200余萬元，成功摧毀涉及15個(gè)省市的特大虛開發(fā)票犯罪網(wǎng)絡(luò)。

看看場(chǎng)面有多震撼！

繳獲的部分空殼公司公章、發(fā)票章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等

繳獲的部分用于轉(zhuǎn)移資金的銀行卡

該犯罪網(wǎng)絡(luò)通過注冊(cè)、購(gòu)買、騙取等方式，掌握1600余家“皮包公司”，用于從事虛開發(fā)票違法犯罪活動(dòng)，涉案金額高達(dá)200億元。

“洗票套現(xiàn)”打造表象上所謂的“三流一致”(現(xiàn)金流、發(fā)票流、貨物流)和“三證統(tǒng)一”(法律憑證、稅務(wù)憑證、會(huì)計(jì)憑證)了。但實(shí)際并不能證明交易的真實(shí)性。“洗票套現(xiàn)”這種表象上的完美實(shí)際上脆弱不堪！

而隨著反洗票系統(tǒng)上線，今后，稅局將更加精準(zhǔn)的跟蹤監(jiān)控開出的每一張發(fā)票。

“反洗票”查的是什么？

“反洗票”系統(tǒng)怎么查企業(yè)？

1.納稅人基本情況的查詢分析

對(duì)納稅人的基本信息進(jìn)行查詢分析，包括納稅人登記信息、重要人員變更情況、經(jīng)營(yíng)范圍、信用等級(jí)、受處罰情況等信息，作為納稅人“洗票”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參考依據(jù)。

2.納稅人增值稅申報(bào)情況查詢分析

分析納稅人近2年內(nèi)每期增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)情況，線性展示納稅人申報(bào)進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的幅度變化情況，便于分析納稅人近期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、開票項(xiàng)目分類情況，以及各類開票項(xiàng)目占比情況，判斷納稅人經(jīng)營(yíng)情況是否穩(wěn)定，開票量是否異常。

3.納稅人發(fā)票領(lǐng)用及開票情況查詢分析

分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期發(fā)票領(lǐng)用及開具使用情況，線性展示納稅人的發(fā)票領(lǐng)用及開具使用的幅度變化情況，包括份數(shù)、金額、類型占比等，判斷納稅人發(fā)票領(lǐng)用及開具使用情況是否穩(wěn)定，開票量及分類占比是否異常。

4.納稅人發(fā)票沖紅及作廢情況查詢分析

分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期發(fā)票沖紅及作廢情況，線性展示納稅人的發(fā)票沖紅及作廢的幅度變化情況。對(duì)發(fā)票沖紅及作廢時(shí)間、頻次、占比等信息進(jìn)行檢查，判斷納稅人發(fā)票沖紅及作廢是否合規(guī)，頻次和占比是否異常。

5.納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)情況查詢分析

分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期主營(yíng)銷項(xiàng)開票情況及主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，線性展示納稅人主營(yíng)銷項(xiàng)和主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)的幅度變化情況。準(zhǔn)確了解納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，判斷主營(yíng)銷項(xiàng)和主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)是否匹配，相關(guān)度是否存在異常。

6.納稅人主要客戶基本情況查詢分析

分析納稅人近2年內(nèi)業(yè)務(wù)往來最多的上下游各前十的客戶，分別線性展示與上下游各前十的客戶業(yè)務(wù)往來的幅度變化情況。并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、主營(yíng)產(chǎn)品、信用等級(jí)、違規(guī)處罰等情況進(jìn)項(xiàng)分析，作為納稅人“洗票”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參考依據(jù)。

7.納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)溯源分析

分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行溯源分析，追溯各參與方申報(bào)及抵扣情況，判斷是否存在發(fā)票造假、一票多開等“洗票”行為。

8. 納稅人銷項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)追蹤分析

分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期的銷項(xiàng)發(fā)票申報(bào)情況，對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行下鉆分析，追蹤發(fā)票的流轉(zhuǎn)情況，判斷是否存在虛開增值稅發(fā)票等“洗票”行為。

9 .納稅人發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)分析

分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，包括進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票之間的品類相關(guān)性、構(gòu)成比例、金額、稅率等情況，并結(jié)合對(duì)上下游客戶的基本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，綜合判斷開票業(yè)務(wù)是否存在異常。

10 .納稅人經(jīng)營(yíng)能力風(fēng)險(xiǎn)分析

分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期水電能耗、物流倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、租金、物業(yè)費(fèi)以及社保數(shù)據(jù)等，了解納稅人實(shí)際生產(chǎn)能力，與所開具的發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，檢驗(yàn)是否異常，是否存在“洗票”嫌疑。

11.反洗票風(fēng)險(xiǎn)分析模型管理

對(duì)納稅人基本情況、開票行為、開票量、上下游客戶等信息進(jìn)行特征分析，設(shè)計(jì)標(biāo)簽體系及評(píng)分指標(biāo)，根據(jù)標(biāo)簽和指標(biāo)建立經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ停鶕?jù)業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)置預(yù)警閾值，并提供分析模型的審核、發(fā)布等管理功能。

12.反洗票風(fēng)險(xiǎn)處置決策管理

設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處置決策知識(shí)庫(kù)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型預(yù)警情況自動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類型，并智能匹配風(fēng)險(xiǎn)處置措施，協(xié)助工作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，提供決策知識(shí)庫(kù)的審核、發(fā)布等管理功能。

13.系統(tǒng)對(duì)接服務(wù)管理

以靈活配置的方式對(duì)接金三系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)等系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)接口交互方式，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，并提供數(shù)據(jù)提取、加工、分析等管理功能。

24個(gè)發(fā)票自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1. 業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生但沒有取得發(fā)票，找些發(fā)票來沖抵。

2. 企業(yè)只有銷項(xiàng)稅，沒有進(jìn)項(xiàng)稅，利潤(rùn)太高，找些發(fā)票來抵稅。

3. 股東分紅個(gè)稅高，為了減少分紅金額，找些發(fā)票來規(guī)避。

4. 發(fā)票稅率適用錯(cuò)誤。

5. 同一地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，同一IP地址對(duì)外開具發(fā)票，很容易讓稅局懷疑虛開發(fā)票。

6. 開票金額即將達(dá)到免征額臨界點(diǎn)時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異常。

7. 新成立的小規(guī)模納稅人短期內(nèi)開具大額發(fā)票，而且法定代表人或者負(fù)責(zé)人年齡偏大，并沒有經(jīng)營(yíng)能力甚至不具備生活能力等，很容易讓稅局懷疑虛開發(fā)票。

8. 未按照規(guī)定銷售方隨意作廢開具的發(fā)票。

9. 未按照規(guī)定開具合格的發(fā)票。

10. 疫情期間免稅發(fā)票開具錯(cuò)誤的問題。

11. 發(fā)票清單開具錯(cuò)誤的問題。

12. 取得白條入賬等以其他憑證代替發(fā)票使用。

13. 納稅人是否存在購(gòu)銷不匹配、進(jìn)銷項(xiàng)明顯異常。

14. 農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

15. 取得稅收洼地發(fā)票過多的風(fēng)險(xiǎn)。

16. 特別提醒：取得“咨詢費(fèi)”、“推廣費(fèi)”、“會(huì)務(wù)費(fèi)”、“辦公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“勞保品”等籠統(tǒng)項(xiàng)目的發(fā)票，應(yīng)注意稅前扣除的涉稅風(fēng)險(xiǎn)！

17. 大額費(fèi)用支出發(fā)票證據(jù)鏈不充分，有可能帶來無法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

18. 利用小規(guī)模納稅人增值稅月10萬元（或季30萬元）的免征額來虛開增值稅普通發(fā)票，也就是利用免征額臨界點(diǎn)達(dá)到銷售方虛開、購(gòu)貨方虛增成本費(fèi)用，從而逃交增值稅和企業(yè)所得稅的目的。

19. 檢查舍近求遠(yuǎn)開票，或者屬于貨物來源地預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

20. 檢查自然人代開發(fā)票問題。從自然人處取得大量或大額代開普票風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

21. 金額頂格開票情況。

22. 取得的發(fā)票一直未付款或者大額現(xiàn)金支付。

23. 檢查企業(yè)之間對(duì)開發(fā)票問題。

24. 經(jīng)常凌晨開具發(fā)票。